票据市场典型风险案例汇总（2019-2020）
发表于：2021-08-31
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以下内容主要包括2019年以来发生的冒名开户并虚开电子商票、电子商票记载虚假信息、保证待签收类电子商票欺诈、电子商票贴现欺诈、虚假电子商票转贴现充当资金通道、伪造纸质票据等六类共12个典型风险案例。
第一节 冒名企业开户并虚开电子商票
▼ 案例1 伪造资料冒名开户办理票据业务
2019年8月31日，A银行向上海票据交易所（以下简称票交所）来电反映，有企业客户于8月20日以“B集团公司”名义在A银行某支行开户，开通网上银行和电子商业汇票业务，并通过该行的网上银行集中大量地办理商票出票和承兑业务，共计460张，合计金额17亿元。
经与A银行沟通，发现此事件主要为银行在办理企业开户时对客户信息审核不严、缺乏必要流程所致。票交所经核实情况后，对该类电子商业汇票采取撤票、提前结清或锁定等措施，防止风险票据继续流通。A银行已就该事件向公安机关报案。
案例2 私刻公章冒名注册公司开电子商票
2019年10月，A地产集团下属B置业有限公司致函银保监机构，有人私刻印章、冒用其名义注册成立C公司，并以C公司的名义开出了大量电子商业承兑汇票。目前，B置业有限公司已向公安机关报案。
案例3 注册高度相似公司名称开电子商票
2020年1月，A集团公司发布声明，发现有人以B公司作为C集团公司（香港注册成立）子公司名义开具电子商票并进行经营活动。A集团公司声明，从未在香港注册成立过C公司，也从未注册成立过B公司。经对比，A集团公司与C集团公司的名称中只相差一个字，极易给人产生视觉混淆。
案例4 冒名企业开户、虚开电子商票
2020年4月，人行天津分行收到一家武汉国有大型企业举报，称有不法分子冒用其单位名义开立银行结算账户，并开具电子商业承兑汇票实施诈骗。被举报账户的开立时间为2020年3月31日，正值武汉疫情防控封城期间。该企业表示单位的营业执照正本原件始终在单位保存，因有其他企业向其查询电子商业承兑汇票真实性，才得知此账户相关信息。
经调查，开户经办人填写《开立单位银行结算账户申请书》时，提交了营业执照“正本原件”、单位账户业务授权委托书、经办人身份证原件等开户资料，被举报银行仅仅对经办人身份证进行了联网核查，通过经办人提供电话对“法定代表人”进行了开户意愿核实。开户经办人成功开立企业银行结算账户后，陆续开具了11张电子商业承兑汇票，合计金额900万元。
『成因分析』
（一）未严格落实开户审核要求，尽职调查不到位
相关银行为企业办理开户时，对企业开户申请材料、开户意愿的真实性审查不到位，在尽职调查环节未掌握企业真实情况，容易产生企业“虚假”开户风险。
（二）违反了双异地单位开户管理的规定
对于注册地、经营地双异地单位且初次开户的情况，相关银行未审核法定代表人或单位负责人身份证原件，未能加强双异地单位开户意愿的核查，未对法定代表人或者负责人面签并留存视频、音频资料，给冒名开户留下了空间。
（三）重要支付业务权限开通管理不到位
相关银行不仅违反了有关双异地单位开户的管理规定，也违反了“双异地单位开户初期原则上不开通非柜面业务，待后续了解后再审慎开通”的规定。在虚假账户开立之初即为其开通了企业网银及电子商业汇票功能。
（四）工商营业执照正本真伪鉴别存在困难
相关银行在审核工商营业执照时，仅采用扫描营业执照右上角二维码方式，该方式仅完成企业信息查询，本质上不能实现营业执照真伪鉴别。目前跨地域的工商部门也不支持营业执照真伪鉴别。
『风控建议』
（一）强化客户准入管理
银行应坚持“了解你的客户”原则，做好客户准入，严禁票据中介参与银行票据业务经营。按规定严格履行企业身份识别义务，审核企业开户证明文件的真实性、完整性和合规性，开户申请人与开户证明文件所属人的一致性，以及企业开户意愿和开通电票业务权限意愿的真实性。加强双异地单位开户意愿的核查，对法定代表人或者负责人进行面签并留存视频、音频资料。
（二）调查企业结算账户情况
银行可调查授信占用人电票业务所使用的单位结算账户情况，并作为票据真实性核实的重要参考。对于票面记载的授信占用人账户为新开立的或长期无资金结算流水的，业务办理机构应特别审慎予以审查。
（三）加强新开户企业重点支付业务风险管理
银行应提高新开立企业账户开通非柜面业务的标准，将开户意愿、现场核实等有效的开户风险防控手段作为开通非柜面业务的前提，将相关制度要求转化为业务流程标准或操作系统的硬性控制条件。
（四）审慎开通电票承兑、保证等业务权限
银行应完善企业客户电子商业汇票业务权限管理机制，建议结合账户的开户时间、日常结算量、企业经营情况、企业信用评价情况等监测结果，综合判断是否要为企业开通电子商业汇票业务的承兑、保证、背书、贴现等相关业务权限及开通时间，研究建立商票承兑企业白名单制度。
（五）强化内控机制建设
银行应进一步强化内控机制建设，形成有效的岗位制约和监督机制，防止一手清或因熟人介绍而放松开户审核。
（六）加强动态跟踪监测
银行应对企业开立的银行结算账户实施全生命周期管理，对于已开通电子商业汇票业务权限的企业客户，做好业务审核、风险监测等后续管理工作，高度关注短期内大量集中办理出票、承兑等票据业务的企业客户，防范不法分子利用虚假账户办理票据业务。
（七）及时处置相关风险
银行如发现本单位企业客户有开立虚假账户并办理电子商业汇票业务的情况，建议立即向公安机关报案，并控制该账户的电子商业汇票业务办理权限，同时报告票交所，并采取撤票、结清或向票交所申请票据锁定等措施防止票据继续在市场上流转。票交所应积极支持和配合相关单位采取有效措施共同防范票据业务风险。
第二节 电子商票记载虚假信息
▼ 案例5 商票变银票
2018年12月下旬，多家商业银行通过数据分析发现通过本行电票业务系统开立的电子商票，或本行作为持有人的电子商票存在承兑人信息出现“XX银行”、“XX分行”和“XX支行”字样的情况。
由于此类电子商票由真实的企业出票，真实的企业承兑，但错误或虚假记载票面承兑人信息，因此不属于虚假签章行为，不符合人民银行《支付结算办法》关于认定票据伪造、变造的要求，也无法适用《票据法》相关法律规定。
但是，由于电子商票与电子银票信用主体不同，市场接受度存在显著差异，一旦企业受到欺诈——根据错误信息将商票当银票接受，则被欺诈人可能在后续的民事纠纷案件中，向法院主张出票人开户行、承兑人开户行存在审查过错责任，导致商业银行涉诉及声誉风险。
案例6 篡改出票人及承兑人信息
2019年5月，不法分子利用开户行网银未设置相关校验功能漏洞，篡改电子商票票面信息，将出票人名称篡改为A地产集团下属B公司、承兑人名称篡改为A地产集团，而实际出票人、承兑人均为小企业。此类票据一旦进入流通环节，极易导致后手误认为是A地产集团承兑票据。
（一）系统设计存在缺陷
相关银行的电票业务内部系统设计存在一定缺陷，电子商业汇票开票环节缺乏系统校验功能，给了不法分子随意篡改电子商票票面信息的机会。不法分子利用这一系统漏洞恶意输入虚假信息，开出承兑人信息包含“XX银行”字样甚至任意文字的电子商业承兑汇票。
（二）票面信息审查不严
相关银行在业务办理环节，未严格审查票面信息导致票面记载当事人信息与授信占用主体不一致，产生操作风险。
（三）工作人员缺乏票据专业知识
部分中小企业使用和接受电子商票频率不高，缺乏票据业务专业知识，风险意识淡薄，无法准确辨别电子商业汇票品种，也给不法分子留下可乘之机。
『风控建议』
（一）优化系统功能，加强信息真实性审核
电子商票出票人开户行、承兑人开户行、保证人开户行等要加强票据行为人信息真实性审核，避免成为瑕疵票据的风险出口。同时，银行应进一步优化电票业务系统功能，由系统根据承兑人电子签名自动显示其法定名称，确保票据行为人与票面要素相匹配，避免人工输入可能产生的道德风险和操作风险。
（二）发现风险信息线索，及时采取有效措施防范化解风险
瑕疵电子商票出票后尚未流转至行外的，应及时采取系统措施防止企业继续背书流转，将潜在风险缩减至最低程度。若持票人是收款人且不是本行客户的，可以通过票据市场基础设施或同业金融机构协助控制流转，并根据实时票据流转持有状态、持票人及开户行信息，对持票企业进行风险提示，引导客户进行回头背书后依法合规进行系统控制。
（三）加强票面要素审核
银行应在票据融资环节强化对电子票据的票面要素审核，避免交叉输入瑕疵票据风险。商业银行办理电票贴现和转贴现买入业务时，应对系统中显示的承兑人名称、行号和票据类别等票据基本信息严格进行逻辑性审查，对票面要素的完整性、合理性和客户信息的真实性、准确性进行核查确认，避免买入银/商票据种类等存在重大错误的电子商业汇票。
相关各方在业务落地前，均应加强票面信息审核，确保票面记载的相关当事人信息与授信占用主体的信息保持一致，防范不法分子通过“一字之差”等混淆手段进行电票欺诈。
第三节 “保持待签收”类欺诈
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案例7 误签收“保证待签收”电子商业汇票
2020年上半年，上海票据交易所发现票据市场上出现不法分子偷换票据“签收”的概念，利用企业财务人员对票据流通规则的不熟悉，将尚未经承兑的“银行承兑”汇票，通过发起“保证申请”的方式“卖”给企业。
由于接收企业未仔细鉴别提示签收的申请类型，误将状态为“保证待签收”的票据点击签收，导致承担票据保证责任并产生资金损失。
对此，票交所发布《关于“保证待签收”电子商业汇票风险提示》，要求相关单位采取有效措施，做好业务普及和风险提示工作，提高企业客户的风险意识，同时优化企业内部系统，准确展示票据当前流转状态，防范此类票据业务风险再次出现。
案例8 通过“保证待签收”迷惑收款人
2020年5月12日，B单位客户财务人员致电A银行咨询电票事宜，称其收到一张C企业出具一张金额为10万元的电子商业汇票提示签收申请，该票据在网上银行状态显示为“保证待签收”，由于B单位客户财务人员未仔细鉴别提示签收的申请类型，即进行保证签收应答同意，且后续未收到提示收票的申请，造成未能实际收妥该票据。
A银行工作人员收到咨询后，通过票据系统查询到该票据于2020年4月29日已同意保证回复成功，目前状态为“出票已登记”，但银行并未完成承兑，此票据情况与上海票据交易所发布的《关于“保证待签收”电子商业汇票的风险提示》内容大致相符。
A银行工作人员高度警觉，将可能产生的资金风险及可能因为提供保证承担票据保证责任告知来电客户，并提示客户签收时应注意辨别提示申请类型，票据签收后的票据状态应当以“提示收票已签收”或“背书已签收”为准。客户随后要求出票人撤票，避免了资金风险。
『成因分析』
（一）工作人员缺乏票据专业知识
在电票系统的业务规则设计中，为提升出票人的信用，完成出票登记的票据，可在向承兑人提示承兑前，先行进行出票保证。出票保证完成后，保证人作为出票人的连带债务人对持票人承担连带责任。个别企业财务人员对此项票据保证业务规则不熟悉，对电子商业汇票系统流程了解不足。
不法分子通过发起“保证申请”的方式将未经承兑的“银行承兑”票据“卖”给企业。收款方签收票据前未鉴别提示签收的申请类型，误以为已收到银行承兑汇票而进行发货，最终导致“钱货两空”。
（二）企业网银系统不完善
部分银行企业网银在票据业务办理菜单下未正确、完整、及时展示票据信息及流转状态，导致企业操作人员难以直观了解票据承兑情况，对票据当前流转状态判断不清或存在误解，无法及时辨识风险，误签收未承兑的票据，造成损失。
『风控建议』
（一）做好票据业务知识普及风险提示工作，引导企业使用正规金融机构票据服务
银行应做好对企业客户的票据业务知识普及和宣传培训工作。定期梳理并向企业客户发布市场上出现的欺诈手段，引导企业客户通过正规金融机构办理票据业务，切勿通过票据中介、民间贴现等手段进行票据方面的投资，提高企业客户防骗意识，避免出现资金损失。
（二）优化完善票据市场参与者内部系统
银行要确保在企业网银端票据信息展示功能，确保正确、完整展示票据各项信息和流转状态，并在内部系统和网上银行的客户界面对票据是否已承兑、承兑人、承兑日期等关键信息以醒目的方式向操作人员和企业客户充分展示，避免因信息展示不完整不及时或辨识不到位等原因引发误解和操作风险，造成不必要的纠纷和经济损失。
（三）建立票据市场统一的信用评级体系
推动建立统一的票据市场信用评级体系，通过设置科学合理的评级标准、动态调整评级结果、支持实时查询票据行为人的最新信用评级，为企业客户提供票据业务办理参考依据。通过设定电子银行汇票市场信用的最低准入评级等发挥市场监督功能，将风险控制在出票环节。
第四节 中介利用贴现实施欺诈
▼ 案例9 民间票据交易引发的诈骗案例
陈某因无力偿还债务，决定通过票据“贴现”诈骗来还债。某日，陈某通过QQ群得知A公司需要贴现，便以优惠利率报价，承诺交票后次日出款。A公司表达交易意向后，陈某借用他人办公室伪装成票据贴现公司，取得A公司考察人员信任，并骗取该公司5张8800万元银行承兑汇票。陈某还以贴现为由，哄骗A公司提供8张盖有公司印章的空白A4纸。
A公司交票后，陈某将涉案票据迅速转卖，获款8460余万元。次日，陈某采取以下措施，制造成经济纠纷的假象：
一是安排财务人员按每笔100万元到500万元不等，分23次向A公司指定账户转账4400万元，至银行下班时止，以此方式拖延时间稳住受害人A公司；
二是将盖有A公司印章的空白A4纸张，制作成授权委托书、购销合同、提货函等文件，形成A公司委托其购买货物的“证据”；三是与某羊绒公司串通后签订羊绒衫购销合同，并将贴现剩余的4060余万元打入该公司，用于购买实际价值仅1866余万元的羊绒制品，合同差价2193.5万元由羊绒公司转入陈某指定账户。
A公司索要剩余款项无果，遂向公安机关报案，但陈某否认诈骗事实，表示其与A公司最多只存在经济纠纷。
『成因分析』
由于银行贴现手续繁杂等原因，很多持票企业宁愿通过票据中介“贴现”，逐渐形成了庞大的民间票据交易市场。但实际上，民间票据买卖游离于监管之外，市场主体良莠不齐，运作过程极不规范，容易滋生违法犯罪活动。
九民纪要颁布后，民间票据买卖行为被认定无效。可见，引导企业向正规金融机构办理贴现势在必行，同时企业也应提高风险防范意识，防范外部欺诈风险。
『风控建议』
（一）简化贴现业务审查要求
引导企业向金融机构贴现，首先应解决银行贴现“融资难”问题。2016年12月5日，人民银行发布《票据交易管理办法》，取消了贴现申请人提供合同、发票的要求。但监管文件之间仍存在不协调、不一致的内容，给市场参与者带来困惑。建议有关部门尽快修订相关监管文件，弱化贴现银行审查责任，简化贴现企业需提交的资料，统一监管尺度，促进票据流通，更好对接中小企业票据融资需求。
（二）构建全国性贴现报价平台
引导企业向金融机构贴现，还应解决银行贴现“融资贵”问题。票交所“贴现通”业务通过汇集整合贴现信息，理清市场供求关系，使得企业可与全市场银行建立联系，实现票据和资金的精准匹配，形成最优贴现价格，从而压缩票据中介参与市场的空间，降低企业融资成本，进一步发挥票据服务实体经济的作用。
（三）严密防范涉印风险
所以，贴现企业还应严密防范涉印风险。一是严禁白纸用印。加盖企业印章的空白纸张一旦落入别有用心者之手，可能被伪造成合同、承诺书、借据、担保函等任何文件，使受害企业百口莫辩；
二是谨慎外出用印。建议企业严格印章使用流程，原则上不应允许携带公章外出，如确需外出用印，至少派双人全程守护，公章不离开保管人员视线；
三是杜绝空白用印。空白合同、空白介绍信以及未加注用途的资质文件，都可能被不法分子滥用，给相关单位造成重大损失。为防止用印文件失控，建议用印时确保全部空白要素填写完整，用印文件注明使用范围，多页合同或文件加盖骑缝章。
第五节 虚假票据转贴现充当资金通道
▼ 案例10 以转贴现形式充当资金通道
2019年6月12日，福建省高级人民法院受理了甲、乙银行票据回购纠纷案。甲、乙银行签订《银行承兑汇票转贴现合同》，约定对合计票面金额9.93亿元的银行承兑汇票办理转贴现，甲银行在未收到合同项下票据的情况下，向乙银行支付贴现款9.81亿元，当天乙银行向丙银行转账9.80亿元。
经甲银行查询，乙银行办理转贴现业务的银行承兑汇票系伪造。甲银行为此提起诉讼，要求乙银行返还票据本金并支付利息。
经调查，本案合同项下票据与另一起以票据为形式的挪用资金犯罪、诈骗犯罪涉及票据一致，甲、乙银行在其中起到了资金通道作用，双方未按转贴现合同约定进行票据交付、审核及签章背书，双方签订的转贴现合同是外在表面行为，并非当事人真实意图，实为银行间资金融通。
银行以转贴现模式充当他人资金通道，不仅当事银行产生了损失，该行为更是作为刑事案件的一环破坏了金融秩序。
『成因分析』
本案成因主要为以下两点：
（一）存在人员道德风险，员工合规意识淡薄
（二）银行内控管理失效，违规经营
『风控建议』
（一）加强员工行为管理，防范票据交易人员道德风险
（二）加强内控机制建设，防范票据业务操作风险
（三）树立正确经营理念，提高合规经营意识
第六节 伪造纸质票据
▼ 案例11 银行承兑汇票托收发现伪造票据
2019年9月12日，A银行在办理纸质银行承兑汇票托收业务时, 验票人员发现其中一张金额为5万元、票号后六位为697589的银行承兑汇票颜色、纸张、票号等有较大异常，疑似伪造。
验票人员随即对该票据进行进一步审验，发现以下伪造特征。
该票据未印制A银行特有的二维码及暗记，票面加盖的汇票专用章中行徽为A银行老版行徽。
通过票据鉴别仪审验，白光下微缩文字为虚点构成，红水线呈波浪状且无荧光反应；紫光下团花图案线条生硬不连贯，且内部未形成波浪线；红外透光下，票据水印图像异常；红外测光下该票票号字体异常且上排票号不消失。
通过系统查询，A银行承兑的该票号对应银行承兑汇票已于2016年6月20日解付，比对留存的票据影像，发现该票据出票人名称、收款人名称等均与系统记录不符。
最后发现，A银行在2016年3月成功堵截的两张伪造银票在出票人全称、收款人全称、密押、出票人预留印鉴、汇票专用章及柜员名章样式方面的特征与本次发现的伪造票据一致，初步确定三张伪造票据信息均克隆自同一张真票。
案例12 三张同类型的伪造银行承兑汇票
2019年3月中旬，某县公安局委托深圳聚融鉴定两张银行承兑汇票，其中一张票面金额为5万元，到期日为2019年3月27日；另一张票面金额为5万元，到期日为2019年4月16日。
经我司对这两张银行承兑汇票的纸张、油墨、印刷工艺等三类防伪特征进行综合分析鉴定后，判定这两张票据为伪造的银行承兑汇票。
2019年7月29日，南京某行发现一张银行承兑汇票较为可疑，该票票面金额为5万元，到期日为2019年7月3日。在使用设备鉴别时，发现该票的水印、纤维丝、紫外荧光图案、安全线、票据号码、大小写金额栏等多处均有异常。为进一步确认，遂邀请深圳聚融协助审验。经审验后，确认该票为伪造的银行承兑汇票。
上述三张银行承兑汇票均具有如下特征。
票面整体色彩较真票略显偏黄，纸张手感厚度接近真票。
水印为浅色油墨印制，无立体感。
无色荧光纤维丝均为印制，紫外光下呈绿色。
下排票据号码处采用打印的点状红色油墨来模仿真票的红色渗透效果。
紫外团花图案与真票有明显差异。
缩微文字模糊不清。
采用打印的黑色点状油墨来模仿真钞的安全线效果，在透光下呈半透明效果。
『特征分析』
（一）造假手段多样化
（二）利用托收票据实施欺诈
（三）欺诈从银行转向企业
『风控建议』
（一）严格票据审验环节风险控制
（二）充分利用票据信息同业共享
（三）不断加大电票业务推广力度
对经常使用票据的企业财务人员进行票据业务知识培训，引导企业接受和习惯使用电票，逐步降低伪假票据风险。
（四）提高业务人员专业技能
（五）加强票据风险信息共享
主要学习对象：
金融机构（国有银行、股份制银行、城商行、农商行等）、财务公司以及央企、国企、民营企业的从事票据业务的相关人员。
课程简介：
本课程旨在提高票据业务从业人员对潜在和现有的票据业务合规展业与风险防控能力。课程中将重点解读当前票据业务所适用的法律法规、重要规章制度以及政策文件，并针对当前票据市场发展现状及银票和商票风险进行分析，讲解票据业务经营中的实质性问题进行分析；分析电票与纸票业务操作差异化的具体情况、具体问题、处理措施；讲解票据承兑与贴现环节客户身份识别方法，分析当前票交所业务规则与创新产品，票据经营模式创新与转型等。
通过学习本课程，学员将能：
Ø 了解票据市场发展趋势，熟悉银票和商票风险情况
Ø 掌握电票和纸票常见业务问题处理方法
Ø 熟悉票据业务经营过程中的实质性风险
Ø 掌握票据承兑与贴现环节客户身份识别方法
Ø 熟悉票交所业务规则和创新产品
Ø 把握票据合规经营模式及创新方向
课程大纲：
第一部分
当前票据市场发展现状及趋势
1、2019-2020年票据市场发展回顾与展望
2、银票与商票风险数据分析
3、2019-2020票据业务违规情况分析
现行票据法律法规与规章制度
1、现行票据流通的两种制度
2、当前适用票据业务的法律法规
3、现行有效的央行、银监会票据业务监管文件
第二部分
电票与纸票业务操作差异化分析
1、电票常见业务问题分析
2、纸票常见业务问题分析
3、电票业务纠纷处理
4、纸票业务纠纷处理
票据业务经营中的实质性风险
1、票据承兑业务风险
2、票据贴现业务风险
3、票据交易业务风险
4、票据质押融资业务风险
第三部分
票据业务与反洗钱监管——票据承兑与贴现环节的客户身份识别了解您的客户/客户尽责调查
A、最终受益所有人
1、监管
2、识别法律实体的最终受益所有人
3、复杂的最终受益所有人结构
B、识别空壳公司
1、现成公司
2、前台公司
3、欺诈公司
4、空壳公司
5、案例导析
6、识别空壳公司方法
第四部分
票据业务风险典型案例分析
一、已过有效期的票据托收
二、票据到期前一天被挂失
三、电票“实质性拒付”的认定与追索
四、电票“未清偿式”线上追索
五、“通谋虚伪”票据案例分析
六、企业票据被诈骗后在银行贴现
七、电票贴现纠纷案例分析
八、转贴现票据纠纷案例分析
第五部分
票交所业务规则及创新产品
1、票交所业务模式运营实务、政策创新
2、票据交易操作、细节、风险定位及交易参与者职能、职责
3、票据有偿服务收费文件解读
4、票付通
5、贴现通
6、供应链票据
7、收益率曲线
第六部分
票据合规经营模式：转型与创新
1、票据合规经营模式
2、票据业务转型与创新方向
3、应收账款与供应链票据融资
4、银行票据业务流程一体化
