房山查处小规模纳税人 虚开专用发票案

近日，国家税务总局北京市房山区税务局利用数据分析发现的疑点线索，快速核查，及时应对了一起小规模纳税人虚构业务，以申请代开增值税专用发票方式，进行虚开的违法事件。通过票流追踪核查，该局核实辖区内8户企业接受虚开发票，并对企业作出补缴增值税、企业所得税税款12.7万多元，加收滞纳金1460.21元，进项税额转出2.3万多元，调减亏损3万元的处理决定。目前，该局已向其他受票企业所在地区税务机关发出确认虚开通知。

不久前，房山区税务局风控人员利用数据分析软件扫描分析企业信息时，发现6户小规模企业在税务机关预缴增值税税款后，申请大额代开增值税专用发票业务，但企业申报数据均与其开票信息不符，疑点突出。经核实，6户小规模企业共申请代开增值税专用发票103份，开票金额3600万元。该局迅速启动风险快速反应机制，风险管理部门立即开展核查工作。核查结果显示，6户疑点小规模企业已全部失联走逃。

风控人员对6户企业进行了逐一排查和深入分析后认为，6户企业成立时间短、企业人员之间高度关联，从其经营规模、代开项目和金额，以及目前全部失联走逃等情况来看，6户企业存在虚构业务、通过申请代开方式对外虚开的违法嫌疑。

该局随即对6户小规模企业采取暂停网上申报等管理措施，并从其代开的103份发票中，筛选出辖区内8户受票企业实施核查。经查，8户企业均存在票流与业务流、物流等不符的情况。随后，受票企业人员在约谈中，承认了接受虚开发票以此逃避纳税的违法事实。北京市房山区税务局依法追征了税款，并对8户受票企业进行了处罚。

通过对代开发票企业以及受票企业的管控分析，该局发现，此类企业行为是在税务机关严厉打击虚开增值税专用发票工作高压之下的一种变相的虚开行为。在税务机关大力加强税收营商环境建设的当下，代开发票政策宽松、手续简便，而问题企业极有可能钻这个空子，在没有实际业务的情况下申请代开增值税专用发票。虽然他们认缴了3%的增值税，但是在将发票传递给下游企业后，下游受票企业不但可以抵扣3%的增值税税款，同时可以进行企业所得税税前扣除。并且，从税务机关代开出去的增值税专用发票，没有人会怀疑其是否会存在问题，极大增加了问题企业虚构业务、虚开发票行为的隐蔽性。

文章来源：中国税务报

采编人：阮华玲  审核人：孙升